HKTDC.com关于香港贸发局My HKTDC

登入 / 登记

商贸活动
视讯
首页
市场机遇科技及创新创业新声可持续发展时尚创意贸发局消息


我的资讯

创业新声

网购市场疫下迎来蓝海 税务责任法律风险须知

金融及投资新型冠状病毒网购传统商贸活动实体店网店电子商贸价值驱动因素税务法律问题大湾区专页

新型冠状病毒疫情全球大流行,不但令全球供应链重组,在各项防疫抗疫措施影响下,让本已炽热的网购市场迎来蓝海,吸引愈来愈多以往只从事传统商贸活动,或只经营实体店的企业纷纷开设网店,冀在电子商贸市场分一杯羹。

收听

网购

香港贸易发展局中小企服务中心早前举办T-box 工作坊"电子商贸的税收和法规指南",邀得税务专家大谈企业在落实电子商贸中的营运模式,并了解各地电子商贸在税务及法规的更新,有助筹划业务的发展。

税项责任取决于收入创造地

罗兵咸永永道税务合伙人翟善琪指出,因应近年跨境电子商贸的发展,香港已有多项税务相关调整,重点如下:•    经济合作发展组织(OECD)已有针对赚取收入的税务定义,而推出税务框架,并有不同政策配合作监管。
•    银行开户时,填写的个人资料较以往多及繁杂,主要是银行配合自动资料交换 (AEOI)的框架,藉以监管企业及个人在不同国家的纳税义务。
•    香港通过转让定价的法规,在决定关联交易时,香港及其海外公司需定出合理利润水平比例。
•    疫情肆虐,多国推出税务宽优惠,但基于电子商贸的透明度,须留意如防疫基金等资助,是否有纳税义务。

业务价值成驱动因素 创造收入需在港纳税

罗兵咸永永道税务部经理王蔚业补充指出,以往各国以企业的办事处、生产地为征税准则,但随着电子商贸的盛行,不少跨国企业都有新税务安排,包括把办事处搬往低税或零税地区,至令不少国家的税务收入大幅下跌。据OECD年前的咨询报告,提到确认无形资产赚取收入的征税权,以及即使企业迁往低税及零税地区,仍有责任缴付最低税额,但该报告建议暂未落实。惟王蔚业提醒,从事电子商贸的企业须留意业务的价值驱动因素(value driver):"在哪个地区创造价值,都有税项义务。"他以香港政府因为电子商贸活动发布DIPN 39 修订版(税务条例释义及执行指引第39号)为例解释:"以往伺服器不构成盈利,现在则视乎企业对伺服器有没有控制权,因为即使伺服器不在香港,但AI人工智能已令流程自动化,业务仍要在香港交税。"他续以案例指出:"一家经营电子商贸的企业,今年6月管理层及销售团队搬到澳门,香港只维持伺服器,税局发现以往交不少税,现在香港只收伺服器服务费,所以检视伺服器提供什么价值,以前只占整体收入5至7%,但现在带来更多服务收入,所以需要交税。"简单而言,如果留在香港的业务部分,有创造收入则需要在香港纳税。

翟善琪(左)王蔚业(右)
罗兵咸永道税务合伙人翟善琪(左)及罗兵咸永道税务部经理王蔚业(右)早前出席香港贸易发展局中小企服务中心早前举办T-box 工作坊"电子商贸的税收和法规指南",大谈企业在落实电子商贸中的营运模式。

数据价值高 监管风险大

程伟宾律师事务所创始合伙人程伟宾律师提到,企业先要厘清所经营的网上业务的定位及价值链,才能了解涉及的法律问题及风险。他解释指出,在大型商城如内地的天猫、淘宝开设网店,与租用伺服器自行开设网店,已经涉及不同法律风险,"与大型商城合作前,需要签订合约,亦要留意条款是否倾向保障交易平台;例如遇到商品被指有问题要退货,交易平台如何处理退货等。"程伟宾又强调,目前电子商贸监管最大的风险,在于所搜集的大数据:"Data is the new cash(数据就是现金),因为大数据分析可以预估消费行为,所以交易平台如何保护数据价值链(data value chain)变得很重要,而企业能否向交易平台取得相关数据亦同样重要。" 他同时指出,企业自行经营网上商店,即使网页以至伺服器都设于香港,但产品主要销往欧洲,则须留意搜集的数据,是否受欧盟的《一般资料保护规范》(General Data Protection Regulation)监管,还是按香港标准,受香港网络安全法例监管。

程伟宾
程伟宾律师事务所创始合伙人程伟宾律师强调,目前电子商贸监管最大的风险,在于所搜集的大数据,所以交易平台如何保护数据价值链则变得很重要。

相关网页:

延伸阅读:



阅读更多

订阅每周免费电邮通讯

亚洲商贸资讯,最快最新
多媒体方式展示市场先机
简易介面,让你随时随地轻松阅读