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大灣區稅務政策優惠多 港商前期聘中介減風險

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港商在大灣區開設公司營商需要納稅,由於香港與內地的稅務政策不同,聘請中介機構處理有助減低稅務風險。

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現時,大灣區符合條件企業的企業所得稅稅率為15%,覆蓋信息服務業、科技服務業、現代物流業、文化創意產業、商務服務業5大類共30個行業。符合認定標準的小微企業的所得稅稅率為2.5%至5%,認定標準包括從業人數不超過300人、年應納稅所得額不超過300萬元人民幣等。(滙豐-商滙大灣區系列)

取營業執照後需及時申報

何慧玲會計師事務所創辧人何慧玲表示,港商在大灣區内地城市(下稱為大灣區)落戶初期面臨不少困難,包括稅務問題。由於香港和內地的稅務處理存在差異,港商初期在報稅中會遇到各種各樣未見過的問題。香港以所得稅為主,以年為單位,向稅務局申報;內地以增值稅和所得稅為主,以月份和季度為單位,向稅務部門申報,不同的稅種需要向不同稅務部門申報。值得注意的是,香港企業需預繳下一年的利得稅稅款,內地則是繳清當期的費用即可,若在內地存在錯繳等繳稅問題,則需要在年度結束後的5個月內進行匯算清繳。何慧玲提醒港商,在内地取得營業執照之後需及時進行納稅申報,根據公司自身發展需要選擇成為小規模納稅人或一般納稅人,稅務申報時間以工商登記後30天為限。超過30天不申報,當局將視情況而處以罰款。納稅申報後,會計人員應該根據公司的性質及業務,選擇適合企業的會計制度。之後是稅務申報,然後是新公司的報告,不管企業剛開始是否營業,都要按時進行稅務申報。港商在落戶大灣區前期涉及的稅務問題雖然較多,但何慧玲認為,只要初期辦理好稅務便可在後續進行正常的申報。公司開立後,基本上是聚焦於營運,需要處理的稅務事情並不很多,但每個月都需要及時處理,否則逾期會較麻煩。這時港商可尋求一些中介機構代為處理,因前期的稅務事情不多,中介機構收費也相對便宜,這亦可讓港商更專注於前期營運。待公司發展起來,稅務事情變多後,可聘請專業人士處理稅務相關事務。何慧玲會計師事務所創辧人何慧玲表示,港商落戶大灣區初期可尋求一些中介機構代為處理稅務,因前期的稅務事情不多,中介機構收費也相對便宜。

保管企業資料   助申請稅務優惠

另外,港商應妥善保管營運及稅務資料,以申請稅務優惠。何慧玲會計師事務所稅務會計主任韋芳指,港商需做好領取商業登記證及牌照、註冊稅號,稅務備案等工作,為後續公司的營運做好準備。事實上,在公司營運的過程中,對於一些稅收優惠政策如申請條件、如何申請,以及業務經營中的相關資料,都要妥善保管,避免相關部門在抽查中發現缺失資料,從而導致失去一些應享受的福利。韋芳稱,港商應充份了解香港和內地的稅收政策,最重要的是結合企業具體情況設計合理的投資架構,在避免重複納稅的前提下,盡可能享受稅收優惠。企業若不熟悉當地的稅收政策,容易帶來稅務風險。根據現行法規與實踐,大灣區內的企業僅需要滿足行業和主營業務收入標準,即可享受企業所得稅優惠,而享受優惠政策的方式和留存備查資料要求相對清晰和明確。企業所得稅優惠乃遵循「自行判別(自行判斷是否符合優惠條件)、申報享受(自行申報以享稅收優惠)、相關資料留存備查」的徵管方式,納稅人無需取得審批或進行備案,即可自行在企業所得稅季度預繳和年度匯算清繳時,申報享受優惠。港商透過銀行戶口處理香港及內地的資金流轉,也有助處理稅務問題。滙豐是大灣區最大的國際銀行之一,亦是唯一一家在廣東省內21個地級城市開展業務的國際銀行,發揮聯繫內地及世界的雙向貿易及投資平台的角色,聯通大灣區與國際市場。滙豐提供全方位銀行服務以滿足不同需求,協助公司開拓跨境業務商機,包括專為大灣區企業而設的「付款通」、「信貸通」、「貿易通」、「賬戶通」和「服務通」,助港商加快拓展內地市場的步伐。按此了解服務詳情。香港貿發局將推出有關企業所得稅的GoGBA營商懶人包 ,詳情請關注GoGBA微信小程序或瀏覽go-gba.com,以獲取更多資訊。
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